Small Business Como mostrar ganhos realizados em demonstrações de fluxo de caixa Um ganho realizado, que ocorre quando um ativo é vendido por um valor maior que o preço de compra original, pode resultar da venda de títulos ou outros ativos, como propriedade. A demonstração do fluxo de caixa é uma demonstração financeira usada para rastrear o fluxo de caixa dentro e fora de uma organização durante um período específico. A declaração inclui quatro categorias de atividades: operação, financiamento, investimento e complemento. A categoria de investimento inclui entradas para a compra e venda de ativos. O método usado para relatar ganhos realizados em uma demonstração de fluxo de caixa depende de quanto tempo o ativo possuía antes da venda. Ganho realizado O ganho realizado, que também é conhecido como ganho reconhecido, é um lucro tributável, a menos que implique ativos diferidos ou isentos de impostos. O IRS refere-se a ganhos e perdas realizados como ganhos e perdas de capital. A base no ativo geralmente é o valor que o proprietário pagou pelo bem. Os ativos herdados têm uma base de ativos diferente. O ganho não realizado, também chamado de ganho de papel, ocorre quando o preço atual do ativo excede o preço de venda pago pelo proprietário. Demonstração do fluxo de caixa A demonstração do fluxo de caixa inclui seções para cada categoria de atividade. Os dois métodos de preparação de uma demonstração do fluxo de caixa - direta e indireta - diferem nas transações de fluxo de caixa registradas para atividades operacionais. No entanto, as transações de fluxo de caixa para financiamento e investimento são as mesmas para ambos os métodos. O método indireto, que é utilizado pela maioria das empresas, começa com um total de renda líquida e ajusta o total para refletir apenas o dinheiro recebido das atividades operacionais. Esses ajustes incluem a dedução de ganhos realizados e outras atividades de investimento do total do lucro líquido. Atividades de investimento Os ganhos realizados, outras atividades de investimento e atividades de financiamento são registrados separadamente das atividades de operações. A seção de atividades de investimento inclui linhas para compra e aquisição de investimentos e outros ativos e em dinheiro recebido, incluindo ganhos realizados, da venda de investimentos e ativos. O valor registrado é o ganho realizado se o ativo for vendido por mais do que o preço de compra. As transações de investimento são ajustadas para resultar em um total do caixa líquido utilizado nas atividades de investimento. Considerações Incluindo o ganho realizado na declaração de fluxo de caixa fornece informações sobre o uso de investimentos de uma empresa8217 para suportar sua estabilidade e expansão. O acompanhamento da compra e venda de investimentos ajuda a estimar a carga tributária potencial da empresa. O IRS impõe ativos a longo prazo, que são aqueles de mais de um ano, à taxa de imposto sobre ganhos de capital. O IRS geralmente aplica a taxa de imposto de renda mais alta aos ativos de curto prazo de propriedade de menos de um ano. Um recurso não realizado ainda não foi vendido, o que significa que o preço avaliado pode mudar. Os impostos do IRS ganham apenas após serem realizados. Diferindo o impacto da moeda estrangeira na demonstração do fluxo de caixa (indireta) (Controlador) 31 de agosto de 2017 Sobre o impacto da moeda estrangeira sobre o fluxo de caixa, pedi-me que preparasse a demonstração dos fluxos de caixa para o nosso Empresa. No passado, preparei o fluxo de caixa usando os balanços do USD, mas agora pedi-me que preparasse o fluxo de caixa nas moedas locais e, em seguida, traduzisse-os para USD para incluir o item de linha para o impacto de ganhos ou perdas em moeda estrangeira . Não consigo descobrir como preparar as declarações para refletir isso. Não tenho certeza se isso importa, mas nós também somos obrigados a levar o CTA na demonstração do resultado e não no balanço. Qualquer ajuda que você possa dar na metodologia da declaração de fluxo de caixa será muito apreciada (Controlador da Perforce Software) 28 de março de 2017 Ok, eu compartilho para quem estiver interessado. Você prepara uma planilha de fluxo de caixa para todos os seus subsetores estrangeiros em sua moeda local. Em seguida, a coluna de resumo dos totais de fluxo de caixa da moeda local é transferida para uma planilha de consolidação e o caixa de início é convertido na taxa EOY de exercícios anteriores; o dinheiro final é convertido na taxa EOY dos exercícios atuais e os itens de linha para as mudanças são Tudo traduzido na taxa média do ano (a menos que você tenha ativos históricos não monetários). O impacto fx será o valor de reconciliação em dólares para cada sub-região. Você adiciona as colunas para cada sub (cada traduzido como acima) e elimine as contas entre empresas para obter seu fluxo de caixa consolidado. Alguém já usou esta metodologia antes de uma maneira bastante direta de suportar isso é construir sua declaração de fluxo de caixa em seus dados consolidados. O ideal é que seu sistema financeiro tenha um módulo de consolidação que suporte a computação cumulativa e CTA. O processo de rollup normalmente é executado como: 1) Avaliação para moeda de relatório funcional local em cada subsidiária - incluindo reavaliação de dados transacionais de sub-contabilidade para perda de ganhos realizada ou não realizada. 2) Consolidação de subsidiárias - que precisa trabalhar com o método de reavaliação subsidiária (re-medida ou revalorização) e os modelos de conta (final do mês, período médio, taxa histórica). Idealmente, a computação CTA é feita para você - para as reavaliações do mês anterior, bem como para o período atual. 3) Uma vez que tudo está em sua moeda de consolidação, você escreve sua demonstração do fluxo de caixa com os dados consolidados. Se o CTA for substancial, você pode querer listá-lo como um item de linha separado. Não tenho certeza de que importa onde você carrega o seu CTA - uma vez que fontes e usos de caixa incluem o impacto do seu balanço em dinheiro. O impacto de perda de ganhos não realizados, bem como o CTA, dependendo das moedas, podem ter um impacto substancial no relatório mensal. O gerenciamento de caixa real se afasta ainda mais dessa declaração (meus dois bits), dado o impacto da moeda nesta declaração. ASC 830-230-55 fornece instruções de tradução específicas com base na sua moeda funcional, bem como uma prova desse montante. Você está correto na preparação das demonstrações do fluxo de caixa em moeda local, seguindo as regras de tradução corretas, depois consolidando e ajustando o efeito da taxa de câmbio em dinheiro. O efeito de mover o seu CTA para o PampL significa que seus auditores fizeram a determinação para você (deve ser decisão de gerenciamento por ASC 830-10-55-4) que sua moeda-mãe é a moeda funcional para seus subs. Eu sou um grande fã da moeda-mãe funcional, mas geralmente não deve ser uma decisão do auditor, nem uma decisão tomada de forma leve. (VP de Finanças em Mud Pie LLC) 29 de março de 2017 Eu sempre comprove o efeito da taxa de câmbio em dinheiro para garantir que meu modelo esteja funcionando, mas começando com as declarações de moeda local da Califórnia é a maneira mais transparente de ver todas as peças. Contabilização de Estrangeiros Perda de Moedas (Diretor de Finanças) 15 de maio de 2017 Gaurav, entendendo que qualquer ganho ou perda de Fx não realizado é devido à conversão de ativos monetários. Os passivos que não estão em termos de impactos de moeda funcional, portanto, precisam ser adicionados De volta na declaração Fluxo de caixa. Por exemplo, se uma empresa com USD como a moeda funcional tiver AR, AP etc em Euros (juntamente com USD AP ou AR), qualquer atualização no final do período do Euro AR e AP resultaria em GainsLosses impactando a Demonstração de Resultados. Isso é adicionado novamente no fluxo de caixa, pois não é dinheiro na natureza. Hedge Trackers, LLC Os empréstimos entre empresas geralmente não são liquidados, portanto, se você estiver tomando novamente o empréstimo de acordo com o ASC830 e afeta o PampL, seria um item que não seria do caixa que você abordaria em suas declarações de fluxo de caixa indiretas. Isto é distinto do impacto do FX no Cash que é reportado separadamente no estado do fluxo de caixa. É uma ótima dúvida porque tantas pessoas tratam isso de forma incorreta, ou não todos juntos reconhecem a natureza não monetária de transações entre empresas (empréstimos ou curto prazo) ou classificam o ganho ou perda como o impacto da FX em dinheiro. (Gerente de Contabilidade Financeira) 19 de maio de 2017 Tenha em mente como você determina sua mudança no capital de giro, já que você já pode ter o impacto do fx capturado dentro. Nesse caso, você estaria duplicando se você fosse ajustar o lucro líquido para itens não monetários também.
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