Taxas de Ganhos de Capital e opções de isenção Opções de imposto e isenção de capital Atualizado: 09 de novembro de 2017 23:55 IST Muitos contribuintes não entendem os detalhes das transações em bens de capital, diz G. Kththianyan Manimoorthi herdou a propriedade de seus pais e vendeu a terra para Compre uma enorme casa em um apartamento no coração da cidade. No entanto, a identificação do apartamento e compra demorou cerca de três anos. Supondo que o reinvestimento em uma propriedade residencial não terá responsabilidade fiscal, o Sr. Manimoorthy não atuou após a apresentação de sua declaração de imposto. Quando ele se aproximou de seu consultor fiscal depois de um ano para arquivar a declaração de imposto para a renda do outro negócio, ele estava em um choque grosseiro, ele foi informado por seu consultor que ele deveria ter investido o produto da venda em um esquema de ganhos de capital dentro do prazo estipulado Para aproveitar uma isenção de ganho de capital. Caso um contribuinte não o faça, ele terá que pagar o imposto sobre o capital adquirido. A renda, a despesa, o ganho e a perda constituem os pilares básicos da vida econômica de cada indivíduo. No entanto, é evidente que a maioria da população que paga impostos não compreende as complexidades das transações financeiras modernas em bens de capital e suas implicações na sua situação tributária. Em outras palavras, quando confrontados com ditos complexos, tomamos a questão para os peritos, nomeadamente os contadores e consultores fretados, por seus conselhos. Escusado será dizer que a maioria dos especialistas aparece na imagem após o fato, como Manimoorthi descobriu a sua consternação. Na Índia, várias famílias possuem terras e a maioria dos indivíduos contribuintes herdam propriedade ou investe em propriedade em algum ponto do tempo. Normalmente, portanto, muitos contribuintes acabam vendendo imóveis também em algum momento. Nessas circunstâncias, é imperativo que o público esteja ciente de algumas regras básicas de ganhos de capital, de modo a permitir um julgamento justo da transação e suas implicações financeiras. Os motivos da venda podem ser uma miríade e não são objeto desta análise. O que nos diz respeito é a implicação de uma venda, especialmente um ganho de venda de uma casa de casa ou uma parcela de terra. O ganho de capital é um evento tributável. No entanto, com alguma destreza e planejamento, o imposto pode ser evitado ou o fardo minimizado. Quando um indivíduo vende uma casa para um ganho, ele precisa decidir sobre como implantar os fundos recebidos na transação para evitar impostos. Existem duas opções disponíveis de acordo com as regras do imposto sobre o rendimento indiano que a Manimoorthy poderia ter utilizado para economizar impostos sobre a transação de venda de imóveis eo fluxo de caixa resultante. Nos termos da secção 54 CE da Lei do imposto sobre o rendimento da Índia, a Manimoorthy poderia ter investido parte dos fundos em certas obrigações. As condições adicionais a serem cumpridas incluem que o ativo deve ter sido realizado a longo prazo, todo ou parte do ganho deve ser investido no prazo de seis meses a partir da data em que a transação seja concluída sujeita a um limite máximo de Rs. 50 lakh por ano financeiro. Esses fundos serão bloqueados por um período de três anos e se forem convertidos em dinheiro dentro deste período, o ganho isento se tornará tributável. Os empréstimos não podem ser obtidos contra esses ativos (investimentos de títulos) e os juros não são isentos de impostos. Outra opção de poupança de impostos está disponível na Seção 54F em que o ganho está isento de imposto se toda a contraprestação de venda for investida na compra de um imóvel residencial no prazo de um ano antes ou dois anos após a data de transferência desse ativo. Ou, o indivíduo pode construir uma casa residencial dentro de três anos após a data dessa transferência. Se a totalidade da consideração não for investida, a isenção no ganho será permitida somente proporcionalmente. Este benefício está disponível somente se o indivíduo não possuir mais do que uma propriedade de casa residencial exclusiva do comprado para reivindicar a isenção de acordo com o Sec. 54F. O cerne de todo o assunto reside na necessidade de investir a parcela de ganho ou toda a consideração. Além disso, as regras diferem em cada seção (54 EC e 54F). Enquanto o investimento em títulos precisa ser apenas na extensão do ganho, a compra de outra propriedade exigirá que toda a contraprestação seja investida. Embora os especialistas estejam disponíveis e possam ser consultados mesmo on-line nos dias de hoje, vale a pena estar ciente das regras básicas para evitar armadilhas de impostos e uma enorme responsabilidade. A ignorância neste caso definitivamente não é felicidade. (O autor é um contador fretado baseado em Coimbatore) Elementos-chave do sistema de impostos dos Estados Unidos Os ganhos de capital são lucros da venda de um bem de capital, como ações de ações, uma empresa, uma parcela de terreno ou uma obra de arte. Os ganhos de capital são geralmente incluídos no lucro tributável, mas na maioria dos casos são tributados a uma taxa menor. A maioria dos ganhos de capital de longo prazo (ganhos de capital de ativos mantidos por mais de um ano) enfrenta uma taxa federal superior de 23,8 por cento (incluindo o imposto de 3,8 por cento sobre o rendimento do investimento líquido) em comparação com uma taxa de 43,4 por cento para a renda ordinária. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados na mesma taxa que o lucro ordinário. A taxa de ganhos de capital máxima mais baixa aplica-se tanto ao imposto de renda ordinário como ao imposto mínimo alternativo. A Figura 1 abaixo mostra como a taxa máxima de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo mudou ao longo dos anos. Um ganho de capital é realizado quando um ativo de capital é vendido ou trocado a um preço maior do que a base. A Basis é um preço de compra de ativos, mais comissões e o custo de melhorias, menos a depreciação. Da mesma forma, uma perda de capital ocorre quando um bem é vendido por menos de sua base. Os ganhos e perdas (como outras formas de receitas e despesas do capital) são todos mensurados em termos nominais, não ajustados pela inflação. Os ganhos e perdas de capital são classificados como de longo prazo se o ativo for mantido por mais de um ano e curto prazo se mantido por um ano ou menos. Os contribuintes nos 10 e 15 por cento de restrições fiscais não pagam impostos sobre os ganhos a longo prazo na maioria dos ativos, os contribuintes nos segmentos de imposto de renda de 25, 28, 33 ou 35 por cento enfrentam uma taxa de 15% sobre os ganhos de capital de longo prazo . Para aqueles que estão no topo de 39,6 por cento de suporte para renda ordinária, a taxa é de 20 por cento. Há também um imposto de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento para certos contribuintes de alta renda (por exemplo, contribuintes casados que apresentam conjuntamente com uma receita bruta ajustada modificada de mais de 250 mil). Observe, também, que os ganhos de capital em alguns casos enfrentam taxas de imposto efetivas acima da taxa estatutária de 23,8% devido à eliminação gradual do código tributário. Os ganhos em arte e colecionáveis são tributados como renda ordinária até uma taxa máxima de 28%. Os contribuintes podem realizar até 250.000 ganhos em suas residências principais isentas de impostos (ou até 500.000 para os contribuintes casados que executam conjuntamente). Os indivíduos podem excluir até 50% dos ganhos de capital em ações mantidas por mais de cinco anos em uma corporação C doméstica com ativos brutos inferiores a 50 milhões na data da emissão de ações. Perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos de capital, juntamente com até 3.000 de outros rendimentos tributáveis. A parcela não utilizada de uma perda de capital pode ser transferida para os anos futuros. A base tributária para um bem recebido como presente é igual à base de doadores. No entanto, a base de um bem herdado é intensificada pelo valor do bem na data da morte dos doadores. A disposição progressiva efetivamente isenta quaisquer ganhos em ativos mantidos até a morte por imposto de renda. As corporações da C pagam as taxas regulares de imposto sobre as sociedades pelo valor total de seus ganhos de capital e podem usar perdas de capital apenas para compensar ganhos de capital, e não outros tipos de renda. Departamento do Tesouro, Escritório de Análise Fiscal. 2017. Impostos pagos em ganhos de capital para retornos com ganhos de capital líquido positivos 19542017. Washington, DC: Departamento do Tesouro. Auten, Gerald. 2005. Capital Gains Taxation. Na Enciclopédia da Tributação e Política Tributária. 2ª ed. Editado por Joseph Cordes, Robert Ebel e Jane Gravelle, 4649. Washington, DC: Urban Institute Press. Burman, Leonard E. 1999. O Labyrinth of Capital Gains Tax Policy: Um guia para o Perplexed. Washington, DC: Brookings Institution Press. Kobes, Deborah e Leonard E. Burman. 2004. Taxas Preferenciais de Ganhos de Capital Tributários. Notas de imposto. 19 de janeiro.
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